Prijenos porezne obveze (reverse charge) kod izdavanja računa unutar EU

Kako funkcionira prijenos porezne obveze

Evo kako funkcionira prijenos porezne obveze:

1. Izdavanje računa bez PDV-a: Kada poduzeće u Hrvatskoj (dobavljač) isporučuje robu ili usluge poduzeću u drugoj državi članici EU (kupcu) koje je registrirano za PDV, izdaje račun bez obračuna hrvatskog PDV-a. Na računu mora biti naznačeno da se primjenjuje prijenos porezne obveze.
2. Provjera PDV identifikacijskog broja: Dobavljač mora provjeriti valjanost PDV identifikacijskog broja kupca putem Zajedničkog europskog sustava izvješćivanja (VIES) kako bi osigurao da kupac ispunjava uvjete za primjenu prijenosa porezne obveze.
3. Prijava transakcije: Dobavljač je dužan prijaviti takve transakcije putem periodičnih izvješća (npr. PDV obrazac, Intrastat izvješće) i VIES sustava, navodeći detalje o isporuci i kupcu.
4. Obračun PDV-a u zemlji kupca: Kupac u svojoj zemlji obračunava PDV na primljene robe ili usluge prema stopama koje vrijede u toj zemlji. Ovaj PDV kupac prijavljuje i plaća svojim poreznim vlastima, ali također može, ako je registriran za PDV, odbiti taj PDV kao pretporez, pod uvjetom da su ispunjeni svi zakonski uvjeti.
5. Knjigovodstvene evidencije: Oba poduzeća moraju voditi točne knjigovodstvene evidencije o ovim transakcijama. Dobavljač evidentira isporuku kao oslobođenu od PDV-a, dok kupac evidentira obvezu PDV-a i, ako ima pravo, pretporez.

Prijenos porezne obveze znatno pojednostavljuje administrativni proces za prekogranične transakcije unutar EU, jer eliminira potrebu za dobavljača da se registrira za PDV u svakoj državi članici gdje posluje. Također, smanjuje rizik od prijevara povezanih s povratom PDV-a.